Daňový bonus príjmy zo zahraničia – toto je téma, ktorá od roku 2025 vyvoláva u rodičov veľa otázok. Ak pracujete v zahraničí, máte zahraničný príjem popri slovenskom alebo ste nerezident, nárok na daňový bonus na dieťa sa posudzuje podľa prísnejších pravidiel. Nižšie to vysvetľujem zrozumiteľne, na praktických príkladoch a s oficiálnymi odkazmi na Finančnú správu SR.
Chcete rýchlo zistiť, či vám nárok na daňový bonus vychádza?
Vyplňte krátky formulár a ozveme sa vám s odporúčaním, čo presne urobiť (ročné zúčtovanie / daňové priznanie / doklady).
Daňový bonus na dieťa je daňové zvýhodnenie, ktoré si viete uplatniť, ak spĺňate zákonné podmienky. Problém nastáva vtedy, keď do vášho roka vstúpi príjem zo zahraničia – napríklad práca v zahraničí, príjem z ČR/Rakúska/Nemecka, alebo kombinácia slovenskej práce a zahraničných zákaziek.
Finančná správa má k daňovému bonusu samostatné metodické stránky. Základné vysvetlenie (podmienky, definície, odkazy na ďalšie situácie) nájdete tu:
Finančná správa SR – Daňový bonus na vyživované dieťa
Pri téme daňový bonus príjmy zo zahraničia je úplne rozhodujúce pravidlo, ktoré Finančná správa opakovane uvádza: nárok (v špecifických prípadoch) vzniká iba vtedy, ak príjmy zo zdrojov na území SR tvoria najmenej 90 % zo všetkých príjmov (teda SR + zahraničie).
Prakticky: ak zahraničné príjmy tvoria viac ako 10 % z celkových príjmov za rok, nárok na bonus vám spravidla nevznikne.
Detailné vysvetlenie a nastavenie daňového bonusu pre rok 2025 nájdete tu:
Finančná správa SR – Daňový bonus na dieťa v roku 2025
Ak máte príjmy len na Slovensku, väčšina ľudí uplatňuje daňový bonus mesačne cez zamestnávateľa. Pri príjmoch zo zahraničia však často nie je počas roka jasné, či splníte hranicu 90 %. Preto je v praxi (a najmä pri kombinovaných príjmoch) často bezpečnejšie uplatniť si bonus ročne v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní.
Oficiálne k uplatneniu daňového bonusu (kedy vzniká nárok, doklady, postup):
Finančná správa SR – Uplatnenie daňového bonusu
Osobitná kapitola je daňovník – nerezident SR (obmedzená daňová povinnosť). Aj tu Finančná správa uvádza podmienku 90 % a praktické otázky k uplatneniu nároku.
Oficiálne usmernenie pre nerezidentov:
Finančná správa SR – Daňový bonus nerezidenta SR (obmedzená daňová povinnosť)
Častý stres: „Bol som na služobnej ceste v zahraničí – prídem o bonus?“ Finančná správa vydala usmernenie, že zamestnanci sa nemusia obávať pozastavenia vyplácania bonusu len preto, že absolvovali pracovnú cestu v zahraničí (dôležité sú podmienky a postup u zamestnávateľa).
Oficiálna novinka (stránka):
Finančná správa SR – Zahraničná pracovná cesta vás o daňový bonus nepripraví
Usmernenie (PDF):
Finančná správa SR – Usmernenie k daňovému bonusu (PDF, 29.1.2025)
Príklad 1: Príjem len zo SR
Príjem SR: 20 000 € | Zahraničie: 0 € → 100 % zo SR → nárok spravidla vzniká.
Príklad 2: SR + zahraničie (nárok vzniká)
Príjem SR: 27 000 € | Zahraničie: 2 000 € → zahraničie ~6,9 % → pod 10 % → nárok spravidla vzniká.
Príklad 3: SR + zahraničie (nárok zaniká)
Príjem SR: 18 000 € | Zahraničie: 5 000 € → zahraničie ~21,7 % → nad 10 % → nárok spravidla nevzniká.
Príklad 4: Príjem výlučne zo zahraničia
Príjem SR: 0 € | Zahraničie: 30 000 € → 0 % zo SR → daňový bonus na Slovensku spravidla nevzniká.
Počíta sa do „zahraničných príjmov“ aj brigáda alebo jednorazová práca v zahraničí?
Ak ide o zdaniteľný príjem zo zdrojov v zahraničí, vstupuje do pomeru 90 %. Pri malých sumách to často nič nezmení, no pri prekročení hranice 10 % môže nárok zaniknúť.
Môžem si uplatňovať daňový bonus mesačne, keď mám aj príjmy zo zahraničia?
V praxi je pri kombinovaných príjmoch často bezpečnejšie uplatniť si bonus ročne (ročné zúčtovanie / daňové priznanie), aby sa po skončení roka overilo splnenie podmienky 90 %.
Som nerezident SR – môžem mať nárok na daňový bonus?
Môže vzniknúť, ak splníte podmienky (vrátane 90 %). Podrobnosti a praktické otázky rieši Finančná správa v usmernení pre nerezidentov.
Prídem o bonus, keď som bol na služobnej ceste v zahraničí?
Nie automaticky. Finančná správa vydala usmernenie, že zahraničná pracovná cesta sama o sebe nemusí znamenať stratu nároku. Dôležitý je postup u zamestnávateľa a splnenie podmienok.
Pošlite nám údaje cez formulár a povieme vám, či vám nárok vychádza, aký postup je pre vás najlepší a čo doložiť.
Chcem preveriť môj prípadUpozornenie: Článok má informatívny charakter a nenahrádza individuálne daňové poradenstvo. Pre záväzný postup sa riaďte aktuálnymi usmerneniami Finančnej správy SR.
